0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто не платит налог на землю

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Читать еще:  Льгота по земельному налогу на 6 соток

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Кто не платит земельный налог в России

Земля – источник богатства. Всякий, кто ею владеет, обязан выплачивать государству налоговый сбор с этой разновидности недвижимого имущества. В РФ эти деньги поступают в казну муниципальных образований (МО), в местные бюджеты. Для организаций и граждан, владеющих участками, немаловажно знать кто освобожден от уплаты земельного налога и как можно воспользоваться правом на получение льготы.

Земельный налог: общая информация

Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.

Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:

  • к каким категориям они отнесены;
  • как ими разрешено пользоваться;
  • где находятся в пределах МО.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Устанавливая ставку налогового сбора, нельзя превышать предельные значения, установленные в п. 1 ст. 394. По большинству делянок она не превысит 0,3%.

Если участок не относится к перечисленным категориям, то величина сбора резко возрастает. Она может достигнуть 1,5%.

Начислением занимаются местные ИФНС. В местную ИФНС подаются заявления относительно предоставления вычета или льготы, если плательщик располагает правом на них.

Декларацию полагается подавать не позднее 1 февраля по истечении налогового периода.

Кто платит земельный налог

Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.

Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:

  • собственниками;
  • постоянными (бессрочными) пользователями;
  • пожизненными наследниками.
Читать еще:  Налог на имущество физических лиц многодетные семьи

А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.

На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.

Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК. Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах.

Правовая основа

Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.

В частности, по отношению освобождения от обязанности платить сбор с надела, необходимо учитывать нормы, введённые такими ФЗ:

  • № 436 – в 2017 году;
  • № 339 – в 2011-м;
  • № 305 — в 2011-м;
  • № 297 – в 2018-м;
  • № 373 – в 2018-м;
  • № 216 – в 2017-м;
  • № 353 – в 2018-м.

Исходя из обширности федерального законодательства, предоставляющего льготы, и необходимости учитывать решения, принятые на уровне МО, ИФНС приходится тщательно проверять обоснованность заявлений на предоставление преференций по налогу.

Кто полностью освобождается от уплаты земельного налога в России

Норма может устанавливаться:

  • федеральным законом;
  • актом представительного органа МО.

На федеральном уровне перечень тех, кто освобождается от уплаты земельного сбора, приведён в ст. 395 НК.

Каждое МО в России самостоятельно решает, кто ещё освобождается от уплаты земельного налога. Преференции, установленные в одном регионе, в другом не будут иметь юридической силы. Где-то могут освободить полностью, где-то – частично или вовсе не предлагать льгот. Как правило, решения о предоставлении преференций принимаются в отношении юридических лиц, деятельность которых имеет немаловажное значение для МО. Поэтому им стараются как-то помочь, чтобы:

  • поддержать конкурентоспособность и сохранить рабочие места;
  • поддержать в общественно значимых начинаниях.

Для физических лиц

В НК соответствующий статус среди физических лиц получила единственная категория граждан. Причём льгота, предоставленная коренным дальневосточным, северным и сибирским обитателям, распространяется только на участки, которыми пользуются, сохраняя традиционный быт и занятия.

Практика многих МО, например, Москвы, показывает, что освобождаются на 100% от уплаты и другие лица. Льготы дают:

  • Героям СССР и РФ;
  • участникам ВОВ, а также представителям приравненных к ним категорий;
  • пострадавшим при (термо)ядерных испытаниях;
  • занятым народными промыслами;
  • начинающим заниматься сельскохозяйственной деятельностью (на пятилетие).

Для юридических лиц

На федеральном уровне перечень обширен и пополняется в результате принятия новых ФЗ.

Муниципальным властям необходимо поддерживать довольно тесные отношения с крупными налогоплательщиками, так как они:

  • создают рабочие места, обеспечивая поддержку определённого уровня благосостояния в регионе;
  • занимаются важной социальной деятельностью.

Поэтому приходится заинтересовывать таких налогоплательщиков, чтобы они не уходили в другой регион. Одной из мер, позволяющих удерживать выгодную организацию в регионе, становится освобождение её от местного сбора.

Для кого действует уменьшенная сумма налога

Определяя налоговую базу, необходимо учитывать, что п. 5 ст. 391 НК освободил от уплаты налога на землю с шести соток физлиц из некоторых социальных категорий.

Наиболее обширную категорию льготников составляют пенсионеры, свои многолетним трудом заслужившие предоставление привилегии.

Помимо лиц, которым преференции даны в силу их заслуг перед страной и/или вследствие перенесённых тяжких испытаний, распространили льготу и на многодетные семьи. Такая социальная мера показывает озабоченность государства будущим страны.

Представительные органы МО сами устанавливают, каким категориям физлиц и юрлиц стоит предоставить преференции.

Кому предоставляются льготы по земельному налогу

Освободить от налога на землю полностью или частично сотрудники местной ИФНС могут только на основании полученного заявления. Его понадобится подкрепить:

  • паспортом;
  • ИНН;
  • правоустанавливающим актом, устанавливающим право собственности на надел;
  • документом, подтверждающим наличие права на льготу.

Рассмотрение запроса не должно занять больше рабочей десятидневки. Льготу дают только по одному участку. Не определившись с конкретной делянкой, ожидайте, что налоговики самостоятельно предоставят её по обладающей наибольшей базой обложения.

Какие земельные участки вообще не облагаются налогом

Исключения, не подпадающие под налогообложение в России, перечислены в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Собственник такого участка не платит налог на землю.

Полезное видео

Как станут платить земельный налог в России в 2020 году, какие новые льготы ожидают граждан, рассматривается в двухминутном фрагменте из выпуска телевизионных новостей Осетии.

С 2018 года из числа тех, кто должен платить земельный налог, исключили такую многочисленную социальную категорию, как пенсионеры. Льгота была распространена на шесть соток, что, как правило, совпадает с размером выделенного когда-то дачного участка. Что вызвало появление многочисленных видеооткликов:

Авторы видео полагают, что не стоит без нужды обременять налоговыми сборами людей, десятки лет добросовестно отработавших на благо страны.

Заключение

НК заявляет, что каждый собственник в РФ, которому принадлежат земельные участки с учётом некоторых исключений, обязан выплачивать налог. Кодекс содержит перечни организаций и физлиц, на которых распространяются льготы в виде полного или частичного освобождения от земельного налога. Установлено, что для получения преференции, необходимо обратиться в местную ИФНС с заявлением и документацией, подтверждающей его обоснованность.

Перечень лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога, может пополняться. Располагая такими возможностями, соответствующие решения принимают, к примеру, Санкт-Петербург и другие МО России.

Читать еще:  Максимальный налоговый вычет за обучение ребенка

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Владение и пользование земельными участками в Российской Федерации являются платными. Налог на землю уплачивают не только собственники, но и те лица, которые пользуются ею на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В этом отличие земельного налога от иных имущественных налогов. Однако нельзя забывать, что существуют определенные категории лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога.

Как определить, кто не платит земельный налог в России

Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.

Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне

В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.

Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:

— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;

— народные художественные промыслы.

Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.

Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.

Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.

Так, освобождены от уплаты налога:

— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);

— судостроительные организации (на десять лет);

— резиденты свободной экономической зоны (на три года).

Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне

Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.

Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.

Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.

Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.

Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.

Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector