1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Инвалидов предпринимателей освободят от взносов в пфр

Льготы для индивидуальных предпринимателей инвалидов: актуальные правила предоставления преференций для ИП в 2020 году

Согласно актуальным принципам осуществления налогообложения в РФ, все официально трудоустроенные лица оплачивают подоходный налог в пользу государства, составляющий 13% от всех видов доходов. Граждане, ведущие индивидуальное предпринимательство, подлежат другим правилам налогообложения. Работники с присвоенной группой инвалидности могут рассчитывать на льготное взыскание выплат в пользу федеральной казны. Также дополнительно предусмотрены льготы для ИП инвалидов.

Законодательное регулирование вопроса

Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.

Льготы инвалидам-предпринимателям устанавливаются исходя из выбранной системы налогообложения. Всего их существует три:

  • общая (оплата взносов в полной мере без права получения скидок);
  • упрощенная (предприниматель будет оплачивать максимум 6% от суммы заработка; также допускается установление меньшей суммы отчислений на региональном уровне);
  • патентная (льгота при расчете выплат может составить до 30%).

Таблица № 1 «Какими правовыми актами руководствоваться для открытия своего ИП и получения льгот»

Также дополнительно нужно учитывать Постановления региональных органов власти, в силу которых уменьшается процентная ставка налогообложения инвалидов.

Освобождены ли ИП инвалиды от уплаты страховых взносов

На рассмотрении Правительства находился законопроект, предлагающий внести правки в Налоговый Кодекс в раздел о правилах взыскания страховых взносов. Так как одной из возможных правок рассматривалась возможность, что инвалидов-предпринимателей освободят от взносов в ПФР . По результатам рассмотрения обращения 25 мая 2017 года Министерством финансов был выдан полноценный и обоснованный ответ в Письмо Минфина России от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244.

Так, в документе указано, что освобождать льготников этой категории от отчислений в страховые фонды никто не будет. Это связано с желанием предотвратить злоупотреблением доверия от государства со стороны предпринимателей, которые с целью уклонения от выплат будут оформлять фиктивные ИП на имя инвалидов.

Поэтому, согласно общему правилу, в 2020 году граждане с инвалидностью будут оплачивать страховые суммы наравне с другими предпринимателями. Начало уплаты датируется днем внесения лица в Единый реестр. Освободить от страховых обязательств могут только после исключения из списка предпринимателей. Даже если гражданин числится ИП , но фактически никакой деятельностью в этом направлении не занимается, взносы на пенсионное и медицинское страхование компенсируются в полной мере.

Основания освобождения

Налоговый кодекс предусматривает исключительный список обстоятельств, при которых ИП освобождается от страховых компенсаций. К таковым относятся:

  • пребывания в армии в качестве призывника;
  • декретный отпуск (до достижения малышом 3-х летнего возраста);
  • оформление официального ухода за ребенком с инвалидностью, гражданином с 1 группой, а также пожилым родственником, достигшим возраста 80 лет;
  • прохождение военной службы по контракту;
  • командировка за пределы РФ.

Каждый из этих случаев должен подтверждаться документально. При этом в документах обязательно отображаются граничные сроки действия исключительных обстоятельств.

На какие льготы может рассчитывать ИП-инвалид

Важно! Если регулярный заработок предпринимателя с инвалидностью не превышает 100 тысяч рублей, то он будет освобожден от налогов. В противном случае придется выплачивать положенную сумму взносов.

Таблица № 2 «Льготы инвалидам предпринимателям 2 группы, а также 1 и 3 категории»

Дата принятияНаименованиеОсновные положения
02.10.1992 № 1157Указ Президента «О дополнительных мерах социальной поддержки инвалидов» от 02.10.1992 № 1157Зафиксирована обязанность правительства предоставлять людям с ограниченными возможностями полноценный доступ к государственным услугам, а также оказывать помощь инвалидам в официальном трудоустройстве.
24.11.1995 № 181Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»В статье 20 (п.6) зафиксирована обязанность государства сформировать условия, требуемые для занятия предпринимательством.
31.07.1998«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
  • п. 1 ст. 218 фиксирует возможность получения налогового вычета. В том числе, инвалиды 2 и 1 групп имеют право на возврат ежемесячно до 500 рублей с полученного дохода;
  • основания освобождения от оплаты государственной пошлины при подаче исковых заявлений в Верховный Суд РФ.
28.12.2013 № 400Федеральный закон «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 N 400-ФЗ (последняя редакция)Основания прекращения выплат предпринимателями сумм в пользу медицинского и пенсионного страхования.
26.04.2017 № 7990Письмо ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990Устанавливает основания освобождения от уплаты страховых взносов предпринимателями.
25.05.2017 № 32244Письмо Минфина России от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244Ст. 419 определяет особенности взыскания страховых взносов в рамках обязательного страхования физических лиц;

Ст. 430 устанавливает порядок осуществления отчислений по медицинскому страхованию.

1-я2-я3-я
  • право на получение налогового вычета с НДФЛ в размере 0,5 тысячи рублей в месяц;
  • скидки за использование транспортных средств (зависят от региональных особенностей);
  • снижение оплаты за землю на 10 000 рублей;
  • льготник будет освобождаться от компенсации НДС , если сумма его заработка за три полных месяца не превысит 2 миллиона рублей;
  • обязательная оплата только суммы государственной пошлины за пользование сервисами судов и нотариата.
  • отсутствие транспортного налога за использование личных машин, которые оборудованы для комфортного передвижения самого инвалида;
  • получение скидок на суммы отчислений за использование ТС , на основании требований и правил муниципалитетов;
  • дополнительное получение пенсии по инвалидности, которое не зависит от успеха бизнесмена.
  • право полного освобождения от всех видов хозяйственных отчислений, если заработок варьируется в пределах 100 тысяч рублей;
  • распространяются скидки на транспортный налог и земельный;
  • скидка на НДФЛ в размере 500 рублей.

Инвалид-предприниматель, который получил льготное удостоверение инвалида еще в детстве, может рассчитывать на полное отсутствие выплат по подоходному налогу.

Как получить вычет предпринимателю с инвалидностью

Как уже было сказано выше, при постановке на учет в ФНС , будущий бизнесмен должен указать, какой способ налогообложения является для него самым удобным и подходящим. В зависимости от выбранного варианта и можно в дальнейшем рассчитывать на получение вычета.

Таблица № 3 «Доступные способы уменьшения налоговой ставки за счет возврата денежных средств»

ВидОсобенности предоставления
СтандартныеВ эту категорию относится право на получение возврата в размере 0,5 тысячи рублей ежемесячно из уплаченного НДФЛ . Также в эту категорию включаются вычеты на детей. Сумма пособия по уходу за инвалидом будет зависеть от количества последних в семье. Эта льгота перестает предоставляться, когда сумма совокупного дохода за все месяцы, начиная с января текущего года, превысила 280 тысяч.
СоциальныеВ эту категорию можно отнести следующие виды возвратов:

  • за осуществление благотворительности;
  • за затраты на получение образования (максимум 120 тысяч);
  • медицинские затраты.
ИнвестиционныеТакая льгота предусмотрена для тех ИП , которые вложили значительную сумму средств в развитие собственного предприятия. Деньги обязательно должны были быть потрачены на модернизацию, строительство или техническое оснащение предприятия, которое принесет пользу всему региону. К слову, это муниципальная льгота, поэтому действует она не во всех областях. Сумма возврата средств составляет до 90% от всех затрат ИП на свое производство.
ИмущественныеРазмер вычета будет зависеть от стоимости приобретенной или отчужденной собственности.
НалоговыеОни распространяются только на те предприятия, которые получили существенные убытки. Таким образом, осуществляется расчет суммы неудачи, и с целью ее компенсации государство возвращает часть вложенных средств. Но в будущем предприниматель обязывается компенсировать полученную помощь.

Нужно понимать, что предпринимателям-инвалидам, равно как и другим лицам, доступен возврат части средств только при выборе общей системы налогообложения. То есть, когда от суммы дохода отнимается в пользу государства 13%.

Страховые взносы для ИП-инвалида

Ранее в Правительстве выдвигалось предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, принадлежащих к определенной группе инвалидов, от уплаты страховых взносов. Предложение было рассмотрено Министерством финансов. Однако, согласно тексту Письма Минфина РФ от 25.05.2017 № 03-15-09/32244, ведомство не поддержало идею. Соответственно, страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными к уплате и по сей день. Однако, существуют иные основания для освобождения от перечисления в бюджет взносов. Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Разъяснения Минфина по поводу того, почему страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными

Согласно положениям гл. 34 НК РФ (именно Налоговым Кодексом на сегодняшний день регулируется порядок расчета и уплаты страховых взносов), ИП без работников обязаны регулярно перечислять платежи по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Ни в одной статье не говорится о том, что предприниматели, причисленные к людям с ограниченными возможностями, могут быть освобождены от перечисления средств в счет страховых взносов.

Важно! Гражданское законодательство (ст. 23 ГК РФ) позволяет заниматься бизнесом на законных основаниях любому гражданину. А в Определении Конституционного Суда от 22.02.2012 № 621-О-О сказано о том, что гражданин, зарегистрированный в качестве ИП (включая ИП-инвалидов), с момента регистрации обладает не только правами и гарантиями предпринимателя, но также и обязательствами. Среди таковых уплата налогов и страховых взносов.

ИП-инвалид может не уплачивать страховые взносы только на общих основаниях, среди которых временный простой предприятия. Согласно тексту п. 7 ст. 430 НК РФ, если ИП не ведет предпринимательскую деятельность по одной из перечисленных ниже причин, он временно освобождается от уплаты страховых взносов:

  • на время армейской службы по призыву;
  • на время осуществления ухода за ребенком младше 1,5 лет (если детей несколько, максимальный период ухода может составить не более 6 лет, то есть, начиная с 5 ребенка, освобождения от уплаты страховых взносов не будет);
  • на время осуществления ухода за инвалидом первой группы, пожилым человеком от 80 лет, ребенком с ограниченными возможностями (инвалидная группа, присвоенная самому ИП льгот не дает);
  • на время проживания ИП, являющегося супругом военнослужащего (контрактника), вместе со своим супругом в регионе, где невозможно вести деятельность (учитываются максимум 5 лет);
  • на время ИП вместе с супругом за рубежом, пока тот выполнял свои должностные обязанности (максимум 5 лет).

Если ни один из случаев, описанных выше, не относится к ИП-инвалиду, он будет обязан вносить средства в счет уплаты страховых взносов с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до исключения сведений о его предприятии из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей). Если предприятие не закрыто, взносы должны выплачиваться, даже если на самом деле предпринимательская деятельность не ведется, или у ИП нет доходов.

В каких случаях ИП можно не уплачивать страховые взносы, когда страховые взносы для ИП-инвалида также не действуют

Перечень случаев, на основании которых закон позволяет предпринимателям не уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, представлен выше. Остается уточнить тот факт, что любое из перечисленных освобождений действует исключительно столько, сколько продолжается обстоятельство, давшее право на отказ от внесения платежей.

Важно! Чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов или на уменьшение фиксированных платежей, предпринимателю придется представить документы, которые доказывают тот факт, что имелось основание для неуплаты взносов, и предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую службу, содержится в тексте раздела 4 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий. Точнее, текстом Правил разрешает пользоваться ФНС, а списка документов на законодательном уровне не установлено.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Законодательное регулирование

Об отклонении предложения по освобождению ИП-инвалидов от уплаты страховых взносовпп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ

О том, что предприниматели-инвалиды не освобождены от уплаты страховых взносов

О том, когда страховые взносы ИП не уплачиваютсяп. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

О страховых пенсиях (включая ситуации, при которых страховые взносы для ИП-инвалида не уплачиваются)

Утверждение Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий

Типичные ошибки

Ошибка: ИП-инвалид, пребывая дома по причине ухудшения состояния здоровья и не занимаясь предпринимательской деятельностью, не уплачивает страховые взносы.

Комментарий: Если ИП-инвалид не осуществляет деятельность по причине того, что осуществляет уход за инвалидом 1 группы, он имеет право на освобождение от уплаты страховых взносов. Но инвалидность самого ИП не дает права на подобную льготу.

Ошибка: ИП-инвалид не уплачивает страховые взносы и не закрывает предприятие. Он проживает за рубежом вместе со своей супругой-дипломатом на протяжении 10 лет и не уплачивает страховые взносы.

Комментарий: На данном основании разрешается не уплачивать страховые взносы на протяжении не более чем 5 лет.

Ответы на распространенные вопросы про страховые взносы для ИП-инвалидов

Вопрос №1: Почему Министерство финансов не поддержало идею об отмене необходимости уплаты страховых взносов предпринимателями-инвалидами? Ведь и так мало граждан с ограниченными возможностями решаются на открытие бизнеса.

Ответ: Минфин полагает, что в случае узаконивания подобных послаблений для ИП-инвалидов недобросовестные граждане станут заниматься предпринимательством от имени гражданин с ограниченными возможностями (подставных лиц) с целью получения необоснованной выгоды, связанной с отсутствием необходимости уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС.

Вопрос №2: Что если у инвалида-ИП имеется основание для неуплаты страховых взносов (осуществление ухода за ребенком в возрасте менее 1,5 лет), но в это время предприниматель все же оказывает услуги и получает деньги за ведение предпринимательской деятельности?

Ответ: В таком случае можно уплачивать страховые взносы в размере, пропорциональном числу календарных дней, на протяжении которых предприниматель трудился по основному виду деятельности и получал деньги.

Может ли ИП-инвалид не платить обязательные страховые взносы? МинФин отвечает…

Добрый день, уважаемые ИП!

Еще в самом начале ведения этого блога написал небольшую статью о том, какие ИП могут временно не платить обязательные страховые взносы https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Временно могут быть освобождены от уплаты взносов следующие категории:

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Как видите, ИП-инвалидов здесь нет. Но комментарии с таким вопросом появлялись на блоге довольно часто…

И вот читаю новое письмо МинФина от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244, в котором дается позиция Министерства Финансов по этому частому вопросу, который задается снова и снова.

Не буду приводить письмо полностью, процитирую только самые важные абзацы:

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности , готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Кроме того, отмена обязанности индивидуальных предпринимателей — инвалидов по уплате страховых взносов может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц , что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Учитывая изложенное, предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование не поддерживается.

Если совсем кратко, то позиция МинФина по ИП-инвалидам такова:

  1. Человек берет все риски на себя, приобретая статус ИП;
  2. ИП обязан платить все налоги и взносы, так как это он решил стать ИП, а не государство (заявительный характер);
  3. Данная льгота может привести к злоупотреблениям. То есть, начнут массово появляться случаи, когда бизнес будут регистрировать на инвалидов (фактически на подставных лиц), что может нанести им еще больший вред.
  4. ИП, будучи инвалидом, все равно должен платить страховые взносы, пока он не снимется с регистрации в качестве ИП (пока не закроет ИП).

Кстати говоря, ровно такие-же опасения постоянно возникают у МинФина по отношению к ИП-пенсионерам, о которых писал вот здесь:

С уважением, Дмитрий.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте, Дмитрий.
Изучив предоставленную Вами в статьях информацию о категориях граждан, которые временно могут быть освобождены от уплаты взносов согласно ст.430НК, пункт 7, и поскольку, как я понял — подпадаю под одну из представленных категорий граждан по п.3 «период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности» направился в свою ФНС (№16) по Московской области выяснять этот вопрос. В итоге там ответили, что с началом 2017г. это положение, почему то, не рассматривается. Подскажите пожалуйста, действительна ли на сегодняшний день (июнь 2017г.) эта статья 430НК, п.7 для региона Московская область, куда и с чем мне в таком случае мне обратиться?
С Уважением,
Валентин

Валентин, добрый день
Странно, не слышал про такой момент…
Тем более, что на сайте ФНС висит этот список (см. в самом конце) nalog.ru/rn77/taxation/insprem/
Попробуйте еще обратиться в свое отделение ПФР с этим вопросом. Хотя они и больше не собирают страховые взносы, может быть что-то подскажут по вашему вопросу.

Здравствуйте!
Меня давно волнует такой вот вопрос,
если я,инв IIгруппы(больное сердце)открою свое ИП, то, как я понимаю, я буду лишен права на бесплатное медицинское обслуживание? Потому что покамест я как инвалид получаю от государства бесплатно лекарства и медицинскую помощи,в.т.ч. и высокотехнологичную. Если вдруг сердечный приступ или понадобится оепрация, то мне окажут помощь бесплатно. Но если я буду ИП, то как и все буду лечиться за деньги. Так ли это?
Спасибо вам заранее за ответ.

Здравствуйте. А как обстоят дела со льготами для ип с инвалидностью в 2018 году? Просто прочитал, что Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд. Так ли это?

Согласно какого нормативного акта ИП с инвалидностью в 2018 году освобождены от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд?

Здравстауйте. У меня ребенок-инвалид. Правильно я понимаю, что после открытия ИП в те месяцы, в которые не было дохода меня могут освободить от уплаты страховых взносов?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Читать еще:  Может ли инвалид работать по совместительству
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector